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企业税务筹划会采用哪些方式

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发表时间:2019-12-13 09:23

税务筹划就是在严格执行税法的前提下尽可能减税,这通常被称为节税。企业要正确开展税务筹划,需要通过以下主要途径:

企业税务筹划会采用哪些方式

一、选择合理理财方法

根据我国现行税法,企业贷款利息支出可以在一定范围内税前支付,而股息支出只能从企业税后利润中支付。从节税角度来看,企业适度向银行借款和企业间相互融资比企业直接向社会融资更有利。

二、选择合理的交易对象

中国现行增值税制度规定,一般有纳税人和小纳税人选择不同的供应商,企业承担的税收负担也不同。例如,当供应商是增值税一般纳税人时,企业在购买商品后,可以根据进项税额扣除相应进项税额后的余额缴纳增值税;如果货物是由少数人购买的纳税人们无法获得增值税专用发票,其中包含的进项税无法扣除,税负高于增值税专用发票如果开具了特殊发票,也可以扣除一部分。

三、“避重就轻”转换纳税义务

企业转化率高纳税低债务纳税义务,这意味着纳税人们避开“高税收点”,选择“低税收点”来降低纳税在同一经济行为中有各种税收方案可供选择时的义务。最典型的例子是税务筹划用于同时经营免税服务。从税收的角度来看,并行经营主要包括两种:一种是相同的税种和不同的税率。例如,供销系统企业一般不仅经营增值税率为17%的生活资料,还经营增值税率为13%的农业生产资料,第二是不同的税收,不同的税率这种类型通常指企业在其经营活动中,既经营增值税项目又经营营业税项目。

企业税务筹划有哪些方法

四、合理规划各种费用

企业可以充分估计各种可能的损失,缩小税基,减少应付收入纳税通过充分分配各种费用,合理在不违反税法和金融体系的前提下。对于国家允许列支的项目,如分别提取应纳税工资总额的2%、14%和1.5%的职工工会经费、职工福利经费和职工教育经费,应尽可能足额筹集。对于一些可能的损失,如坏账损失,企业应充分期待在税法允许的范围内,尽可能按照上限筹集足够的准备金。这不仅符合国家税法和金融制度的规定,而且可以达到节税的效果。

五、减少应付款纳税额

有两个因素影响应纳税额纳税即税基和税率。税基越小,税率越低,应纳税额越小纳税贯彻税务筹划可以从这两个因素入手,找到合法的方法来减少纳税。例如,如果一个企业在2005年12月30日的估计收入为102200元,该企业应缴纳33066元(100200×33%)的所得税。如果企业已经进行了税务筹划,并已支付税务咨询费200元,企业应当纳税收入100000元(100200-200元),所得税27000元(100000×27%)。通过比较,可以发现税务筹划支付只有200元,但税收节省了6066元(33066-27000元)。

六、权衡整体税收负担

例如,许多筹划方案有筹划普通选择纳税又小纳税增值税用户。例如,如果一个企业是年销售额约为90万元(不含税)的制造企业,则该企业购买的无增值税材料的价格约为每年70万元。该公司有健全的会计制度,可以胜任普通的纳税人,公司产品适用增值税税率为17%,应交增值税为3.4万元(90×17%-70×17%);小的纳税人,税率为6%,应缴纳增值税5.4万元(90×6%)>3.4万元。因此,平均来说纳税只能从增值税的角度选择人员,但事实上,虽然小规模纳税捐赠人增值税20000元,进项税119000元(70×17%),即使不能扣除,也可以计入成本,增加成本119000元,减少所得税3.927万元(11.9×33%),超过捐赠人增值税20000元。因此,当企业选择税务筹划方案,他们不应该只关注某一时期的少数计划纳税而且还要考虑企业的发展目标,选择有利于增加企业整体收入的方案。

七、充分利用税收优惠政策

用于纳税人,关键是纳税筹划使用税收优惠政策是如何合理运用税收政策法规的规定,实行更低或更优惠的税率,合理规划生产经营活动,尽量减少实际税负,以达到节税效果。例如,根据税法,国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业从生产年度起两年内免征所得税。对以废水、废气、废渣等废弃物为主要生产原料的企业,可在5年内减免所得税此外,国家对支持农业、教育、科学和卫生发展的投资也有不同的税收优惠政策企业管理者应当参照政策法规,综合比较投资环境、投资回报、投资风险等因素,确定投资区域、投资方向和投资项目。合理税务筹划,从而减轻企业的税收负担。

应该指出纳税人们使用上述方法来节税。一方面,必须符合企业的生产经营特点,统筹兼顾,不能一物不见一物。另一方面,要经常学习,了解国家税制改革的趋势和优惠政策措施的修订调整,准确把握税法和政策的界限,深入研究税法的有关规定,防止税收储蓄出现其他问题。

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