400-646-1116

房地产企业要如何进行税务筹划?

172
发表时间:2020-01-07 10:59

近年来,为了控制房地产高地价和投资过热,国家相继出台宏观调控政策。首先,中央银行宣布加息,然后“国家六大规则”出台,接着一系列宏观调控政策和配套规则如国家六大规则、第108号文件限制外商投资房地产投机,甚至开征个人所得税出现,使得房地产的发展税务筹划企业更具战略意义,那么房地产企业要如何进行税务筹划?

房地产企业要如何进行税务筹划

一、房地产企业税务筹划技术

房地产企业由于其业务范围广且复杂经营活动,税务筹划使用的技术也各不相同。根据其特征和经营商业税务筹划应用于它的技术可以总结如下

1、回避平台筹划

土地增值税受制于四级累进税率,具有明显的税率跳跃临界点。因此,筹划节税可以通过使用规避平台来实现筹划规则。其关键操作是控制增长率,这可以通过调整价格和扣除额来实现。

2、投资转化技术

房地产发展企业除了传统的经营房地产开发和销售模式,各种各样经营也可以采用租赁和投资池等模式。转化技术对房地产企业对企业来说,效果非常明显

3、税基筹划技术

房地产发展企业占用大量资金,需要不断筹集资金以保持其发展能力,同时税务筹划资金筹划关注如何降低税基银行贷款融资和债券发行融资都是融资方式,可以减少税负利用利息税扣除效应,而股票发行属于股权基金模式,只能根据税后利润进行分配,不能有效降低税基。

4、实施技术

筹划的起点主要业务收入是使用实现技术合理控制和确认收入的实现并减少房地产企业税负,税收政策对其收入相当严格,预售收入应增加纳税收入根据预期利润率而预先支付企业所得税,房地产销售首付款和房地产预付款应计入总收入缴纳营业税。

二、房地产企业税务筹划方法

1、利用临界点进行税务筹划

临界点筹划方法。当纳税人们经营税收到达临界点时,他们避免承担更重的税负通过增加或减少收入或支出,现在房地产筹划发育不全增值税是使用这种方法最多的。根据税法,纳税人们将被免除土地增值税如果他们建造普通标准房屋出售,且增值不超过扣除额的20%。

如果增加值超过扣除额的20%,应按规定对总增加值征税。这里的“20%增量”就是我们通常所说的“临界点”根据税负临界点的影响,可以进行税务筹划,如果房地产企业在普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上。

一是适当控制售价销售收入下降,但扣除额保持不变,升值率自然会下降。当然,这将带来另一个后果,即收入减少。这是否可取取决于通过控制增值率减少的收入和税收支出之间的比较,以及收益和损失之间的权衡。

二是将增加免赔额比如增加房地产开发成本,房地产开发成本等。进一步提高商品房质量。然而,当增加时房地产开发费用,应当注意税法规定的比例限制,开发费用的扣除比例不得超过取得土地使用权所支付金额的10%房地产开发成本。

房地产企业税务筹划

2、利用投资方式的不同开展税务筹划

房地产有两种不同的投资方式,一是通过出租来获取租金;第二是采取房地产分享合资企业的利润税收和税负。参与这两种投资方式不同,而且有很大的税务筹划空间。

3、利用不同资金的筹措方式进行税务筹划

房地产使用不同的筹资方法企业对资金有很大的需求。如何更好地筹集资金在公司的发展中起着至关重要的作用,经营从税收的角度来看,不同融资模式的公司承担着不同的税收。

4、使用本地税收优惠政策筹划

目前,仍有许多税收优惠政策,例如:软件企业,增值税事实上税负超过3%,并执行即征即退的政策。有资质的技术使用的房地产和土地企业孵化器免征房产税和城市土地使用税等。

企业为了更好地利用优惠政策,有必要聘请高级财税人员来实施筹划,税务筹划不仅反映在企业成立之前,但也贯穿企业整个生产经营周期和企业清算期和其他环节。

以上就是房地产企业如何进行税务筹划的介绍了,税务筹划做得好,将在有限的空间内尽可能减少经营,企业利润将会增加,这对房地产企业发展具有重要的意义。如果还是税务方面的问题可以咨询6路企服4006461116或者联系客服。

推荐阅读
在线客服
 
 
 
 
 工作时间
周一至周五 :8:30-18:00
周六至周日 :9:00-18:00
 联系方式
客服热线:135-2555-4789
邮箱:13223070017@126.com