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财政部、税务总局关于支持新冠肺炎疫情防控的税收政策

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发表时间:2020-02-08 16:00

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关于支持预防和控制新型冠状病毒感染肺炎税收政策的公告

财政部、国家税务总局公告2020年第8号

为了进一步提高对新冠状病毒感染引起的肺炎的防治和支持相关企业发展,现将有关税收政策公告如下:

一、用于生产防疫关键材料企业为扩大生产能力而新购置的相关设备,允许计入一次性当期费用,在企业所得税前扣除。

二、防疫关键保障材料的生产企业可按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

本公告所称“增量留抵税额”是指与2019年12月底相比新增的期末留抵税额。

本公告第一条、第二条所列防疫、控制关键材料企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部确定。

三、纳税人运输防疫关键保障材料的收入免征增值税。

疫情防控重点材料的具体范围由国家发展改革委工业和信息化部确定。

四、2020年受疫情影响的困难行业亏损企业结转年限将从5年延长到8年。

困难行业企业,包括交通、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、旅游景点的管理)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业的主营业务收入企业2020年必须占总收入的50%以上(不包括非税收入和投资收入)。

五、纳税人为居民提供公共交通服务、生活服务和必要生活资料快递服务的收入免征增值税。

公共交通服务的具体范围按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。

生活服务、快递服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

六、本公告自2020年1月1日起实施。截止日期将根据疫情情况另行公布。

财政部和税务总局

2020年2月6日

关于支持预防和控制新冠状病毒感染肺炎的捐赠税收政策的公告

财政部、国家税务总局公告2020年第9号

为支持预防和控制新冠状病毒感染引起的肺炎,现将捐赠税收政策公告如下:

一、企业和个人通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠用于治疗新发冠状病毒感染肺炎的现金和物品,在计算应纳税所得额时允许全额扣除。

二、企业和个人直接向承担应对新冠状病毒感染引起的肺炎疫情的防疫和控制任务的医院捐赠项目,在计算应纳税所得额时允许全额扣除。

捐赠人凭承担防疫任务的医院出具的捐赠收据办理税前扣除。

三、单位和个体工商户捐赠自产物品、委托加工或者通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关购买,或者直接免费到承担疫情防控任务的医院,应对新冠状病毒感染引起的肺炎疫情,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

四、承担防疫任务的国家机关、公益性社会团体和医院接受的捐赠,应当专项用于应对新冠状病毒感染引起的肺炎疫情,不得挪作他用。

五、本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公布。

财政部和税务总局

2020年2月6日

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告

财政部、国家税务总局公告2020年第10号

为了支持预防和控制由新冠状病毒感染引起的肺炎,有关个人所得税政策公告如下:

一、参加防疫工作的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准获得的临时工作补贴和奖金,免征个人所得税。政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。

省级以上人民政府规定的防疫人员临时工作补贴和奖金比照执行。

二、单位发行个人用于预防新冠状病毒感染引起的肺炎的药品、医疗用品和防护设备(不包括现金),不包括在工资中,也免征个人所得税。

三、本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公布。

财政部和税务总局

2020年2月6日

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