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税负转嫁税务筹划有哪些技术?

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发表时间:2020-02-09 16:41

税务筹划指完成一整套纳税操作的行为方案通过筹划涉税业务,从而达到节税的目的。下面6路企服就来介绍下税负转嫁税务筹划有哪些技术?税负转嫁税务筹划有哪些技术

一、税负转嫁筹划的基本原理

税负转嫁意味着,实际承担税收负担的人不是直接纳税的人,而是背后隐藏的人或潜在的替代者。税收的直接纳税人并不通过将税收负担转嫁给他人来承担税收义务,而只是作为税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。既然税负转嫁不损害国家利益,也不违法,那么税负转嫁筹划通常受到纳税人的青睐。利用税负转嫁筹划减轻纳税人的税收负担已经成为一种普遍的经济现象。

二、税负转移筹划基础技术

(一)顺转技术

纳税人通过提高商品或生产要素的价格,将他们所承担的税收转移给买方或最终消费者,这是最典型、最常见的税收负担转移形式。例如,对于生产过程中征收的税,生产企业可以通过提高货物的出厂价将税负转嫁给批发商,批发商以类似的方式将税收负担转嫁给零售商,零售商最终将税负转嫁给最终消费者,顺转技术一般适用于市场紧张的生产要素或知名品牌商品。

顺转技术基于价格平台。如果将顺转技术与转让定价策略和集团经济相结合,将显示出更大的威力。顺转技术操作灵活,有时能达到“四两拨千斤”的奇妙效果。

顺转技术很难转移所有的税负,企业从实际情况来看,能够进行顺转的,主要是那些难以找到税源的商品,即税种征税时无法确定最终负担的人。例如,香烟消费税实际上是由香烟消费者承担的。然而,由于每包香烟的消费者(或购买者)不能事先确定,他们只能以香烟为标准,他们的制造商和销售者是纳税人,制造商和销售者将把税收负担转移给消费者和购买者。类似于香烟消费税,还有其他消费税、关税、营业税税种等等。它们的共同点是,税收可以加到。商品价格上,税收负担可以通过提高产品价格来转移到消费者身上,从而实现税收负担的转移。

(二)逆向技术

逆向技术主要与商品流通有关。纳税人将其税务负担转移到企业,通过降低生产要素的购买价格、压低工资或其他转移方式来提供生产要素出于各种原因,纳税人缴纳的税款不能转移给买家和消费者,而是转移给商品的供应商和生产商。例如,批发商纳税后,由于商品价格下跌,很难将已付税款加到商品价格中并转移到零售商手中。因此,批发商要求制造商退货或要求制造商承担全部或部分已付税款。此时,税收负担将被逆转。逆向技术通常适用于生产要素或商品积压的买方市场。

三、与税负转嫁技术有关的案件

买方税负转嫁筹划

企业买卖交易很容易发生税负转嫁,在某些情况下,在买方未向卖方付款的情况下,要求卖方先开具增值税发票,然后按照资金周转的安排向卖方付款,这会出现税负转嫁:买方在未付款的情况下获得进项税发票。如果货物入库,可以申请增值税抵扣。然而,在卖方向上游企业或者买方开具增值税发票后,必须处理进项税和支付增值税。

以上就是6路企服为大家整理的税负转嫁税务筹划有哪些技术的相关知识了。我相信通过以上的知识,大家都已经有了一个大致的了解。如果您还遇到任何税务问题,欢迎电话联系我们。税务筹划指完成一整套纳税操作的行为方案通过筹划涉税业务,从而达到节税的目的。下面6路企服就来介绍下税负转嫁税务筹划有哪些技术

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