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疫情期间税收政策解读

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发表时间:2020-02-12 16:41

为了更好地发挥税收在支持防疫工作中的作用,帮助纳税人及时准确地掌握和运用各项税收政策,国家税务总局近日下发了《关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(以下简称《通知》),明确优化税收执法方式,坚决查处骗取税收优惠、利用防疫条件虚开骗税等涉税违法行为。同时,出台了《对新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》(以下简称《政策指引》),采取多种措施,帮助实施新冠肺炎疫情防控税收政策。

疫情期间税收政策解读

优化税收执法方式加强权利保障

国家税务总局要求,要切实落实税收优惠政策,帮助防控疫情,扩大企业恢复生产能力,以利于打赢疫情防控战争,促进经济社会稳定健康发展。

《通知》明确规定,对于2020年2月1日和6日发布的涉及“六税”“两费”的12项新政策和地方政府在法定权限范围内发布的政策,要及时优化调整信息系统,加强内部培训,简化办理程序,尽可能对纳税人、缴费人进行网上政策宣传和指导。积极加强与发展改革、员工来信等部门的沟通,确保政策简单易操作,使纳税人、纳税人能够充分了解政策、及时申报政策。

《通知》要求进一步扩大“非接触式”纳税,有效降低疫情扩散风险,加强电子税务局、手机app等纳税平台的运行、维护和应用管理,确保系统的安全稳定。如果纳税人、缴税人到办税服务大厅办理涉税事项,且提供的相关信息不完整但不影响实质性审查,纳税人、缴税人在做出书面更正承诺后,可暂缓提交纸质信息并按正常程序办理。

积极调整税收管理措施,帮助受疫情影响的企业缓解困难。在二月份延长纳税申报期限的基础上,纳税人因疫情仍难以申报的,可以依法申请延期申报。对于受疫情影响的企业,特别是生产经营困难严重的小微企业,税务机关应依法及时批准其延期纳税申请,积极帮助企业缓解财务压力。

优化税收执法方式。进一步落实“无风险不检查、无审批无进户、无违规不停票”要求,进一步推进“互联网加监管”。在疫情防控期间,减少或推迟直接入户检查;对利用防疫条件骗取税收优惠或虚开骗税等涉税违法行为,要坚决依法查处。

依法加强权益保护。受疫情影响的纳税人逾期申报或提交相关材料的,免于行政处罚,相关记录不得纳入税收信用评价;对逾期未申报的纳税人,按照现行规定不认定为异常户。行政复议申请人因疫情影响而延误法定申请期限的,申请期限自影响消除之日起继续计算;对无法参加行政复议听证的案件,税务机关应当依法中止听证,并在疫情消除后及时恢复听证。

十二项政策集中防控的关键领域

国家税务总局梳理了支持防疫工作的税收优惠政策,发布了《政策指引》,涵盖了防护救治、物资供应支持、鼓励公益捐赠、支持复工复产四个方面的12项政策。

在支持防护救治方面,显然,已达到政府规定标准的防疫和治疗临时工作补贴和奖金免缴个人所得税。个人为预防新冠状病毒感染引起的肺炎而发放的医疗和防护用品免征个人所得税。

在支持物资供应方面,要求防疫重点物资生产企业全额退还增值税增量补贴;纳税人提供防疫重点保护物资运输收入免征增值税;纳税人提供公共交通服务、生活服务和居民基本生活资料快递服务收入免征增值税;为防疫重点物资生产企业扩大生产能力和购置设备,允许一次性税前扣除企业所得税;卫生部门组织的直接用于防疫和控制的进口物资免征关税。

促进公益捐赠,并明确允许全额扣除企业所得税或个人所得税前的现金和捐赠物品公益县级以上社会组织或者人民政府及其部门和其他国家机关应对疫情;直接捐赠给承担疫情防控任务的医院处理疫情项目,允许税前全额扣除企业所得税或个人所得税;为应对疫情无偿捐赠的物资免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加;扩大捐赠免税进口范围。

为了支持企业重返工作岗位和恢复生产,明确受疫情影响的困难行业企业在2020年遭受损失的最大结转期将延长至8年。

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