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财务人员需要了解的防疫政策!

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发表时间:2020-02-13 15:40

财务人员需要了解的防疫政策

一、征管方面的重要政策

1、纳税申报期的延长

对于每月申报的纳税人、扣缴义务人,将2020年2月全国范围内的法定申报纳税期限延长至2月24日;湖北等重疫区可酌情延长,具体时间由省税务局确定并报国家税务总局备案;受疫情影响的纳税人、扣缴义务人在2020年2月办理延期纳税申报时仍有困难的,可依法申请延期。

同时,地方税务机关应提前采取相应措施,确保纳税申报期延长后,纳税人的税控设备能够正常使用,增值税发票能够正常开具。

2、开展“非接触式”纳税服务

地方税务机关积极引导通过电子税务局自助税务终端、手机APP等渠道办理税费业务,力争95%以上的企业纳税人实现网上申报,强烈主张纳税人使用“网上申领、邮件配送”或自助终端代领和开具发票。如确需在纳税服务场所办理业务,税务机关将设立主动预约服务,方便纳税人、缴费人在征收后期分批办理错开高峰期,尽一切可能降低疫情传播风险。

二、进口防疫物资税收优惠

1、对捐赠用于防疫的进口物资免征进口关税和进口增值税、消费税

免税范围将会扩大。国内相关政府部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或来华的外国公民将直接从境外或海关特殊监管区域进口或捐赠。国内加工贸易企业捐赠,捐赠物资应直接用于《慈善捐赠物资进口免税暂行办法》范围内的试剂、消毒用品、防护用品、救护车、防疫车、消毒车、应急指挥车或物品。

受赠方增加省级民政部门或其指定单位省级民政部门将指定单位名单通知直属海关和省级税务部门。

中国红十字会、中华全国妇女联合会、中国残疾人联合会、中国慈善总会、中国初级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会或中国癌症基金会接受捐赠和进口的物资,但没有明确的接受方。

2、卫生部门组织直接用于防疫和控制的进口物资免征关税

进口物资为《慈善捐赠进口免税暂行办法》范围内的试剂、消毒用品、防护用品、救护车、防疫车、消毒车、应急指挥车或物品。

三、参加防疫工作的医务人员和防疫人员免于个税

参加防疫工作的医务人员和防疫人员按照政府规定的标准获得的临时工作补贴和奖金,免征个人所得税,政府制定的标准包括各级政府制定的补贴和奖金标准。

省级以上人民政府规定的防疫人员临时工作补贴和奖金比照执行。

四、单位向个人发放药品、医疗用品和防护用品(不含现金)以预防新冠状病毒感染引起的肺炎,这些不包括在工资收入中,并免征个人所得税

五、对捐赠的税收优惠

1、企业和个人捐赠的现金和物品允许在所得税前全额扣除

(1)企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

(2)值得注意的是,企业和个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠物品,用于应对新冠状病毒感染引起的肺炎疫情,在计算应纳税所得额时允许全额扣除

捐赠人凭承担防疫任务的医院出具的捐赠收据办理税前扣除。

2、捐赠货物的单位和个体工商户免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

单位和个体工商户捐赠自产商品、委托加工或购买的货物,通过公益社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关,或者直接到承担防疫和控制任务的医院免费应对新冠状病毒感染引起的肺炎疫情,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

六、支持企业发展的税收优惠

1、对疫情防控重点保障物资生产企业的税收优惠

(1)重点防疫物资生产企业为扩大生产能力而新购置的相关设备允许计入当期成本,并在企业所得税前一次性扣除。

(2)防疫重点保护物资生产企业可按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

防疫重点物资生产企业名单由工业和信息化部省级以上发展改革部门确定。

2、纳税人运输防疫关键物资的收入免征增值税

疫情防控重点材料的具体范围由国家发展改革委员会工业和信息化部确定,

3、受疫情影响的困难行业企业2020年损失的最大结转期限将从5年延长至8年。

交通、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、旅游景点管理)等困难行业的企业分为四类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。2020年困难行业企业主营业务收入须占总收入的50%以上(不含非税收入和投资收入)。

4、提供公共交通服务、生活服务和为居民提供必要的生活资料快递服务所得,免征增值税

公共交通服务、生活服务、快递服务的具体范围按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)执行。

七、在疫情防控期间,部分行政性收费和政府性基金免征

1、进入医疗器械紧急批准程序且与新冠状病毒(2019-nCoV)相关的预防和控制产品免缴医疗器械产品注册费;进入特殊药品审批程序、用于治疗和预防新冠状病毒(2019-nCoV)引起的肺炎的药品免缴药品注册费。

2、航空公司免缴民航发展基金

八、各级政府应对疫情促进企业健康发展的重要政策

为认真贯彻落实党中央、国务院关于防控新冠状病毒感染引起的肺炎疫情的部署,加强防控能力建设,解决企业生产经营困难,促进城市平稳有序运行,更好地为公民生活服务,各级政府制定了相关工作措施财税人员应积累地方政府采取的重要措施的知识,特别是支持中小型企业发展的措施。

如《北京市人民政府办公厅关于进一步支持打好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战若干措施》(京政办发〔2020〕5号),对企业给予投资补贴或贷款利息补贴、延期缴纳社会保险、对符合条件的企业给予失业保险费返还、鼓励大型商业建筑和商场在疫情期间适度减免中小企业租金等。

如浙江省《"新型冠状病毒"有关支持小微企业渡过难关的意见》列举了支持小微企业克服困难的17项政策。

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