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科技型企业如何做税务筹划方案?

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发表时间:2020-02-17 15:04

近年来,科技型企业不断向市场拓展,发展迅速,产品深受人们喜爱。那么如何做科技型企业的税务筹划方案呢?

企业A主要从事软件开发和相关技术服务。其核心技术支持服务由团队提供,客户主要是大中型企业。

科技型企业如何做税务筹划方案

由于其客户特点和需求,在实际业务中,企业A的所有收入都需要开具发票。年收入2000万,成本约1000万(主要是人工成本),企业A的实际利润近1000万,适用企业所得税税率是25%。

为了解决企业所得税过高的问题,企业A通过虚增部分员工,购买发票来减少利润从而减少税金。

风险和责任

虚增员工和购买发票是我国最常见的逃税行为。然而,在2016年金税三期之后,这样的操作有很大的税收风险。税务局和社保局之间的数据共享使得检测虚增的员工变得很容易。然而,购买发票,现在可操作性也非常低。因为在最严格的发票令发出后,发票不仅需要填写企业税号,而且对内容也有严格的要求。在大数据时代,税务部门可以轻松识别风险点。

1、企业A存在购销发票等虚假发票,有罚款、滞纳金等风险,甚至承担巨额刑事责任。

2、企业A,伪造了内部业务、企业所得税逃税行为,有罚款、滞纳金和可能的刑事责任等风险。

解决方案

企业A可以选择服务型个人独资企业+核定征收,来解决一些问题:

企业A、设立一家或多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业分别拥有企业A未来运营所必需的一些资源(例如,企业A有很强的设计能力,但其寻找客户的能力很弱,所以可以外包企业A的销售团队)。企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,以交换这些必要的生产资料,维持长期经营。

该模式调整后,企业A原有的1000万元利润就被合理地分成了各种小企业(即上述的个人独资企业)。这些小企业有足够的税收优惠政策,税率相对较低。可以在不改变整体利润的情况下减轻整体税收负担。

风险控制的要点

1、对企业A与关联企业之间的资金流动、服务流动、合同流动、发票流动、交易进行管理和控制;

2、企业A与关联企业之间交易定价合理性。

具体方案:

企业A设立个人独资企业B和个人独资企业C,与企业A分享1000万元利润。假设企业A保留200万元利润,其余800万元利润转移给个人独资企业B和个人独资企业C,则企业B和企业C各承担400万元,并保留小规模纳税人资格。B和C采用核定征收模式。企业A与多家个人独资企业分享1000万利润,企业A仍承担企业所得税税率25%,分红个人所得税税率为20%,个人独资企业享受增值税返还所得税核定征收,整体税率降至5%以下(小规模代开为3%)。

方案实施比较

税务筹划前:

A企业所得税:1000×25%=250万元

个人所得税(分红):(1000-250)*20%=150万

税收总额为:250+150=400万

经过6路企服筹划方案后:

A企业所得税:200×25%=50万;

个人所得税(分红):(200-50)*20%=30万;

企业A承担的税收总额:50+30=80万

企业B税额:

增值税:400÷1.03×3%=11.65万元

企业所得税:个人独资企业不必缴纳企业所得税

个人所得税:400÷1.03×10%×35%-6.55=7.04万元,企业C与企业B相同

科技型企业如何做税务筹划方案就介绍到这里了,如果看完之后有什么疑问,欢迎咨询6路企服。

科技型企业如何做税务筹划方案

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