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印花税税务筹划的方法有哪些?

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发表时间:2020-02-19 15:02

尽管企业征收的印花税不是很大,如果可以为企业省下一笔税款,就应该主动为企业省下一笔税款。这是每个财务人员应该做的。出于这个原因,许多财务人员想知道避税印花税的方法,那么印花税税务筹划的方法有哪些呢?

印花税税务筹划的方法有哪些

一、压缩金额筹划法

印花税是根据合同中包含的金额计算的。因此,为了共同利益,双方或多方可以通过合理的筹划,使各种费用和原材料等的金额,通过合法手段从合同金额中扣除,从而压缩合同的表面金额,达到少缴税的目的。

如果甲企业和乙企业想签订加工合同,金额比较大。由于加工合同的计税依据是加工或合同收入,这里的加工或合同收入是指受托人的加工费收入和合同中提供的辅助材料的金额之和,如果双方都能想办法减少辅助材料的金额压缩,问题就解决了。

具体方式由委托方自行提供辅助材料。如果委托方不能提供或不能完全提供,也可以由委托方提供。当然可以筹划将两步进行:

1、双方签订购销合同

因为购销合同适用的税率为0.3‰,比加工合同适用税率0.5‰较低。只要双方提前转让部分或全部辅助材料,则加工合同和购销合同的印花税之和将减少。

2、双方签订加工承揽合同

合同金额仅包括加工合同收入,不包括辅助材料的金额。

压缩金额筹划法在印花税的筹划中可以广泛运用。例如,在以物易物的交易合同中,双方尽最大努力为对方提供优惠价格,以便将合同金额降低到合理的水平。当然,我们要注意限度,以免被税务机关调整,最终税收负担会更重,得不偿失。

二、运用模糊金额法

在现实经济生活中,各种经济合同的当事人在签订合同时,有时会遇到无法最终确定税额的情况。但是,印花税的计税依据在我国大多是根据合同中记载的金额和具体适用的税率来确定的。当依据无法最终确定时,纳税人的应付印花税无法据此确定税额。

为了确保及时和充分地储存国家税收,税法采取了一些灵活的方法。根据税法,有些合同在签订时不能确定计税金额。例如,技术转让合同中的转让收入,按销售收入的一定比例收取或按实现利润分割。财产租赁合同只规定了月(日)租金标准,没有租赁期限。

对于此类合同,可按签订时的定额贴5元贴花,以后结算时按实际金额计算税金,补贴印花。这为纳税人创造了税务筹划的条件。

模糊金额筹划法具体是指,经济当事人在签订大量合同时,有意地使合同上所载金额,在能够明确的条件下,不最终确定,以达到少缴纳印花税税款目的的一种行为。

例如,假设一家设备租赁公司想与一家制造企业签订租赁合同。因为要租赁的设备很多,而且设备本身也更贵,所以租金是每年200万元。如果签订合同时租金是200万元,那么双方企业都要支付印花税,其计算方法如下:

各应纳税额=2000000×1‰=2000(元)

此时,如果两个企业在签订合同时只约定日租金,而没有具体确定租赁合同的执行期限,那么根据上述规定,两个企业只需要支付印花税5元,其余部分在结算时才缴纳,从而达到节税的目的。

当然,钱将来会付清的,但是现在不用缴纳获取了货币的价值,这对企业是有利的,而且筹划非常简单。

以上就是印花税税务筹划的方法有哪些的介绍了,如果大家有什么疑问,欢迎咨询6路企服。

印花税税务筹划的方法有哪些

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