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企业税务筹划无法落地的8大原因

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发表时间:2020-02-28 14:35

通过合理的税务筹划管理减少税负是所有企业都非常重视的问题。然而,实际上税务筹划很多案例方案最终被搁置或抛弃。非但没有实现减少税负的目标,甚至留下了巨大的税收风险,导致税务筹划最终失败,基于多年的税务筹划实践经验和相关案例研究,本文总结了八个最可能导致税务筹划失败的原因,下面来介绍一下。

企业税务筹划无法落地的8大原因

1、缺乏对税收法律和政策的专业理解

一个公司的经营活动是否纳税和应纳税额是由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定的。在实践中,企业纳税申报中的税收差异也是根据税收法律法规进行税收调整的。因此,法律是税收的基本属性,会计只是一种计量工具。事实上,很多税务筹划以会计方法为基础只能改变计量方法和标准,而不能“治本”。

虽然有句老话“亡羊补牢,未为晚也”,但这句话并不适用于税务筹划场地。我国目前有17种税收,每一种都为每一种税收义务的发生规定了具体的条件。一旦满足,就必须按照相关程序履行纳税义务。许多个人股东当股权交易即将结束才刚开始筹划,但为时已晚。

2、非税收成本

税务筹划过程中,经常需要根据筹划方案调整交易模式、结构,并做了一系列的商业安排。商业安排会导致一系列的非税收成本,例如,建立一个新公司、筹集一笔过渡基金需要一定的时间和人力、物力的投入。如果这些因素没有很好地协调,很容易导致失败税务筹划。

3、缺乏合理的商业目的

根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号),对于“不具有合理商业目的的安排”,税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式有:(1)滥用税收优惠;(2)滥用税收协定;(3)滥用公司组织形式;(4)利用避税地避税;于2015年2月1日实施的《反避税管理暂行办法(试行)》对跨境反避税进行了全面规范,2019年1月1日实施的新税法也包含了反避税条款,这些都需要引起充分重视。因此,在执行时税务筹划,需要“合理商业目的”的证据。

4、缺乏对潜在法律风险的管控

现实中税务筹划方案没有任何法律风险几乎不存在。可以说,税收法律风险控制伴随着整个税务筹划过程,因此,有必要对税收风险有一个全面的认识。例如,通过“转让定价”筹划通常会面临税收调整和税收利息的风险。然而,通过伪造材料和其他手段达到少缴税的目的可能违反行政甚至刑事责任。因此,税务筹划有“雷区”,公司需要小心。

根据最新的《税收征管法(征求意见稿)》,逃税是指“纳税人采用欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或不申报”。其中,“欺骗、隐瞒手段”明确包括“获得税收优惠资格”,与此同时,还规定“逃税者应由税务机关予以追缴,并处以不缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。”涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理,违反刑事责任,弊大于利。

5、缺少公司其他部门的支持

税务筹划是一项综合性工作,需要公司多个部门的参与和合作,以申请高新技术企业资格为例,要求企业在高新技术收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达到标准。各项指标的资格取决于各部门的积极参与,而财务、科研、人力资源等部门在申请高新技术资格前需要有计划、有步骤地提前1-3年。

6、缺乏与税务政府部门的有效沟通

鉴于我国税收立法的现状,税收政策在许多事项上的应用并不十分明确,这就要求企业在与政府部门确认相关税收政策的具体应用范围。但是,企业在咨询相关事宜之前,应该清楚地了解筹划的目标,获取对筹划方案至关重要的信息,而不是充分告知自己的业务计划和安排,特别是由于税收征管法(征求意见稿)增加了一个“预约裁定制度”,企业应该在寻求税务机关的“预约裁定”之前,做好更充分的准备。

7、税负低税率导致税收评估、税收稽查

可以说零缺陷筹划方案不存在,而且很多筹划方案依赖于双方的不对称信息。如果企业税务筹划方案早期进展顺利,但最终企业的税负税率太低,无法提供合理的理由,在这种情况下,很容易成为税务当局税务评估的“目标”,从而引发税务稽查。通过“放大镜”式税稽查,企业税务筹划的缺陷很难保证不会被税务机关发现,“秋后算账”也是可能的。

8、团队缺乏实践经验

事实上,所有上述原因都可以归因于“人”。没有税务筹划实际经验的专业人员或团队,很难保证税务筹划不会有问题。在美国,许多大公司通常雇佣有税务风险经验的税务律师筹划指导,尽管收费很高,但仍然受到企业的欢迎。

h2>09、小结

以上8个原因并没有穷尽所有的税务筹划失败原因,但确实是最常见的原因。我们相信一个成功的税务筹划应该有两个核心特征,一是系统性和可行性税务筹划方案,另一个是很强的协调执行的能力方案。这二则需要专业税务筹划人才和团队。目前,国内一些大中型企业已经开始有意识地加强自身税务队伍建设,这也是未来发展的必然趋势

在大数据时代,企业信息基本上是“透明的”。传统简单粗暴的避税模式逃不出金三系统的眼睛。因此,为了保证企业的稳定和长期发展,我们必须筹划并在合法合规的基础上进行安排。对这方面了解不多的,建议大家多学习。

学习是最有效的投资,这将大大节省摸索的时间和成本,避免走弯路。

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企业税务筹划无法落地的8大原因

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