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企业所得税税务筹划的两种思路

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发表时间:2020-03-02 15:05

所谓的税务筹划是指在法律允许的范围内安排投资、财务管理活动,通过事先尽可能多地节约税收的经济利益筹划。企业所得税一般企业的适用税率为25%,这对企业来说是一个不小的负担。因此,企业进行适当的税务筹划来减少税收是非常必要的,下面就来看看企业所得税税务筹划的两种思路。

企业所得税税务筹划的两种思路

一、对小微企业实行低税率优惠政策

这两年是小微企业的福利年。国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,小微企业每年应纳税额所得不超过100万元、100万元至300万元的,减按25%、50%计入纳税所得额,按20%缴纳企业所得税,减少税负到5%和10%。不仅微企业可以享受这一优惠,大型企业也可以通过改变经营方式和其他方式享受这一优惠。

【案例一】甲集团公司在乙地设立了分公司,第一年就盈利80万元。分公司不具有独立法人资格,需要与总行合并纳税。

应纳税额=80×25%=20(万元)

筹划方案:如果分公司是作为具有独立法人资格的公司设立的,分公司符合小微企业的标准,可以享受税收优惠待遇。

筹划后应纳税额=80×25%×20%=4(万元)

通过筹划税收可以节省=20-4=16(万元)

二、企业所得税预缴方式的选择

企业所得税采用月度或季度预缴和年度汇算清缴的制度。企业应按实际月或季度利润预付。按实际月或季度利润支付预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照税务机关批准的其他方式预缴。预缴方式一经确定,在纳税年度内不得随意变更。

企业可以通过选择适当的预缴企业所得税方法进行税务筹划。当企业预计今年的经营状况比去年更糟时,可以选择按实际纳税期限预缴。当企业预计今年的经营业绩比去年好时,可以选择根据前一年应纳税额分期预缴所得税。

【案例二】企业丙适用25%的企业所得税,去年预缴企业所得税一千万元。预计今年应缴纳的税款将大幅增长,每个季度的实际应付税款所得分别为800万、600万、900万、300万元。

选择按照纳税期限的实际数额来预缴企业所得税,则金额为企业所得税每季度预付金额分别为:200万元、150万元、225万元、75万元。

筹划方案:选择根据上一年应纳税额的1/4按季度分期预缴所得税。

每季度预缴=1000÷4×25%=62.5(万元)

这样季度少缴的税款可以用于短期投资,给企业带来一定的收益。

以上是企业所得税税务筹划的思路,希望对大家有所帮助。

企业所得税税务筹划的两种思路

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