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私车公用?公司租车避税方法有哪些?

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发表时间:2019-06-29 08:45网址:http://www.6luqifu.com

目前,有很多企业已不再选择买车供业务使用,而是租用员工私人车辆,私车公用。那么,企业为员工报销的过路费、加油费、车辆修理费(列支成本),员工需要缴纳个人所得税吗,企业能在所得税前扣除吗?公司租车避税方法有哪些?


1员工车辆正常租赁给公司


一般来说,正常的租赁(个人对公司)就如同租其他设备一致,租赁双方(员工和企业)按照约定签订租赁合同,个人需要税局代开租赁费发票(只能开普通发票)。企业根据合同和发票入账即可。此时需要注意的是:租赁价格要公允。


企业根据发票支付的租金企业所得税前扣除租赁费用。企业根据车辆在生产经营中实际发生的费用据实所得税前列支,包括:汽油费、维修费、过路费、停车费等。不可税前列支的有:车辆保险费、车辆购置税、折旧费、保养费等(区别的主要原因个人认为是即使没有发生租赁业务,该辆汽车也必须负担的费用就不可以列支,如:车辆保险费)


企业和员工签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一贴花。个人税局代开发票(只能是增值税普通发票),税局或者企业代扣代缴个人所得税。


2员工车辆“0”租金协议


个人是否可以将车辆0租金租给企业呢?签订免租金的租赁协议,那么租赁协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的,企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。


但是免租金的租赁协议,在实际操作中,由于各地执行口径不一致,这种公司租车避税方法存在被税局核定租金补交增值税、个人所得税等税费的风险。


3企业为员工补贴车辆费用


公司和员工个人没有签订租赁协议,那么车辆产生的相关的费用,企业一定不能税前列支扣除。个税可按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。


如果是列入企业工资薪金制度,固定随工资一同发放的,记账可计入工资薪金,企业所得税按照工资薪金标准扣除。企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。如果不是固定随工资,是单独发放的话,计入福利费。企业所得税按照福利费标准扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。


4根据票据实报实销


员工私人车辆,同时也会为企业公务使用。企业为员工报销的与企业生产经营有关的过路费、加油费、车辆修理费,员工需要不缴纳个人所得税。


企业需要相关辅助证明与生产经营有关的费用可以所得税前列支。


此办法个人认为无法实施,很难区分车辆使用是否与企业生产经营有关。


5过户


如果是企业股东车辆,其实最合适的是将车辆过户给企业。因为个人销售使用过的商品免征增值税,因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议(购车价格可以双方约定)以及相关资料到税务局代开普通发票。


企业取得发票后计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账,甚至抵扣增值税进项税额。最大的代价不过是把车牌号码改变而已。


企业最终处理该车辆时,因为入账时没有抵扣进项税额,因此可以按照处置价格依据3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。


6路企服小编提醒大家,类似“私车公用”这样理论法规与实务往往相差甚远的事件很有很多,公司租车避税方法不是这么好用的。公司想要合理避税的话,不妨咨询专业的税务筹划公司,比如我们6路企服,免费咨询方案,包落地实施,有需要可联系。


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