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税务筹划如何提升企业税务管理

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发表时间:2020-03-23 16:01

税务筹划如何提升企业税务管理

1.税务筹划和税务管理内涵

税务筹划指企业在遵守国家法律、法规和管理规定的前提下,合理安排筹资、投资和经营活动,统筹经济活动,实现企业价值最大化。这些行动通常是有目的的、专业的和前瞻性的。就其本质而言,税务筹划是企业财务管理的一部分,是一种企业财务管理行为,在有效控制税收风险的前提下,如何更合理有效地征税筹划也是企业财务管理的重要内容对于企业,税务筹划能有效减轻税收负担,提高企业经营效果,扩大企业税后利润“税收管理”是一个源于税收的全新概念筹划。它是指在税法允许的范围内,根据企业自身的战略目标和经营状况,在有效控制涉税风险的前提下,企业税收成本的最小化。税收管理的主要内容是税务筹划和风险控制。与税务筹划相比,企业税收管理是一个更加系统化的管理过程,更加注重纳税和风险控制的全过程,以实现税收成本和风险的平衡。

2、税务筹划之间的内在联系

2.1税务筹划是税收管理的核心,其他税收管理活动的最终目的是实现科学合理的税务筹划。

税务筹划是企业税收管理的一部分,也是税收管理的最终目的和价值体现。税务筹划可以有效避免纳税义务以外的税收成本,减轻企业的税收负担,提高企业的经营效益,从而实现企业价值的最大化企业。税收管理的最终目标是实现税务筹划在税收风险可控的前提下,为企业实施税收提供更加灵活、主动的实施空间。

2.2税务管理可以有效控制税务筹划过程中的税收风险

尽管税务筹划可以减轻企业的税收负担,提高企业的盈利能力,这必须在税法允许的范围内进行。但是,由于筹划过程中的各种不确定因素,有可能筹划收入偏离了纳税人的预期。税务筹划风险可以大致分为三类:国家政策风险、成本效益风险和执法风险,如果唯一的目标是减轻企业的税收负担,由此产生的涉税风险成本可能远远超过税务筹划产生的收入。因此,更加系统化和风险可控的税收管理是不可或缺的。

3、税务筹划是提升企业税收管理价值创造的驱动力

3.1有效避免不必要的税收成本

随着市场经济的不断扩张,政府部门必然会增加税收,以满足不断扩大的社会公共服务需求,企业的目标是利润最大化。通过合法有效的税务筹划他们可以避免纳税义务以外的税收成本,并扩大税后利润。目前,企业的税收成本主要体现在两个方面:税收主体成本,主要包括企业应缴纳的各种税收;税收罚款的成本主要是指因企业不当纳税行为而导致的税收滞纳金和罚款。通过科学合理的税务筹划可以降低或节约企业的税收主体成本,避免税收罚款成本税务筹划的影响,论企业的合理规制避税服务成本主要体现在企业的融资、投资和运营过程中,在融资过程中,企业可以通过分析其资本结构对企业预期收入和税负的影响,选择合适的融资渠道,从而有效控制企业税负,实现所有者权益最大化。例如,企业通过借款合并资金存在“税盾效应”,即企业融资过程中发生的利息费用可以作为费用列支,企业在计算收入时可以扣除收入金额,但企业支付的股利不能作为费用列支。因此,企业可以通过借款来减轻税收负担,企业可以通过计算和比较借入资金的利息费用和借入资金实现的税收减免,来选择合适的融资渠道。在投资过程中,企业可以通过选择符合国家产业政策的投资方向、享受税收优惠待遇的投资地点、享受免税或减税的投资方式来减轻税负。在投资方向的选择上,政府为了优化国家产业结构,对符合国家产业政策和经济发展规划的投资项目给予一定的税收减免或优惠待遇。企业在选择投资项目时,可以充分利用这些优惠政策,享受更多的税收优惠。在投资区位选择方面,国家将针对不同地区制定不同的税收政策,以调整生产力的战略布局,如对保税区、经济特区、贫困地区等实行税收优惠政策。企业可以通过选择注册地享受这些优惠政策。在投资模式选择上,企业可以选择享受税收优惠政策的投资模式。例如,企业可以通过选择购买国债等方式享受所得税减免。在经营过程中,通过会计处理存货、固定资产折旧、成本分摊、坏账处理等。企业可以在不同的会计年度实现不同的收入额,从而实现企业应纳税额的递延,提高企业资金的使用效率。例如,企业在进行存货计价时,在遵守现行税法和会计制度的前提下,会使交货成本最大化,从而减少企业的账面利润。采用加速折旧法增加当期折旧额。采用最有利的坏账核算方法减少企业收入等。

3.2有助于提高企业的财务管理水平

税务筹划要求企业具有成熟的财务会计制度、全面扎实的税务知识和实际处理能力,税务筹划要求企业具备标准化的财务管理和会计分析能力,以及一支专业而胜任的税务处理团队。同时,税务筹划将继续推动财务人员加强税收法律法规和财务会计知识的学习,不断更新知识结构,从而实现财务会计人员整体素质的不断提高。

3.3有效获取资金的时间价值并增加企业盈利机会

递延税款支付是企业税务筹划的重要组成部分,是指根据税法规定,在一定时间内延期缴纳应纳税款。企业可以通过延期纳税有效地获得资金的时间价值。虽然延期纳税不能减少企业应纳税额,但延期纳税可以使企业免费使用,相当于政府向企业提供无息贷款。企业可以用这些资金解决资金周转困难或进行再投资。

3.4促进企业优化资源配置,增强竞争力

为了享受税收优惠政策,企业按照国家制定的产业政策进行投资和开展经营活动。这客观上使企业符合产业发展规律,逐步走上产业结构优化和生产力合理布局的道路。它使企业能够将生产资源分配给生产各种要素的生产效率更高、能耗更低的新产品。它对企业未来的发展做出合理的规划和配置,无形中增强了企业的核心竞争力。

3.5维护企业税收权益

企业作为市场经济中的纳税主体,一方面要依法履行纳税义务;另一方面,我们应该积极维护自己的税收权益,合理避免不必要的税收。由于纳税人与税务机关之间的信息不对称,如果允许税务机关代征税款,税务机关将不可避免地滋生惰性,导致税收征管质量低下,企业难以实施纳税筹划企业应积极争取自身权益,从依法治税的角度纠正权利与权利的失衡,为企业税收提供良好的外部筹划实施环境。

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