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2020年3月热点问题(个税汇缴)

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发表时间:2020-03-24 09:25

2020年3月热点问题(个税汇缴)

1.什么是年度汇算?

通俗来说,年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示2019年度汇算即:

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为2019年度内实际发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为2019年度内符合条件的扣除。

2.什么是综合所得?

综合所得共包括四项:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。

3.年度汇算的时间范围是什么?

年度汇算的“年度”即为纳税年度,也就是公历1月1日起至12月31日。

4.什么情况下需要办理年度汇算?

如果您是居民个人,在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税,与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异,您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款,您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款,您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时,为进一步减轻纳税人负担,经国务院批准,如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元,且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,那么您无须办理综合所得年度汇算申报,也无须补缴税款。如果您多预缴了税款,申请退税是您的权利,无论多小的税款,您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放弃退税,那么也不用办理年度汇算申报。

5.什么情况下无需办理年度汇算?

如果您在2019年度是非居民个人,无需办理年度汇算。

如果您是居民个人,且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件之一的,可以不办理年度汇算:

(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

(2)2019年度应补缴税额不超过400元的;

(3)2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

(4)不申请退税的。

6.我应该去哪里办理年度汇算申报?

按照方便就近原则,如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理申报的,应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报;如您有两处及以上任职受雇单位的,可选择其中一处进行申报。如您没有任职受雇单位,则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报,年度汇算申报地点均按上述规则确定。

如您选择由单位代办综合所得年度汇算的,您直接将相关资料提交单位即可,由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。

7.什么是我的主管税务机关?

您的年度汇算主管税务机关,指的是接受您提交的年度汇算申报、对您提交的申报信息进行必要审核,并办理退税或者补税等相关事宜的税务机关。

您需要向您的主管税务机关办理纳税申报,但这一地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”。若您通过网络远程办理年度汇算,可在信息系统提示帮助下,依次根据您任职受雇单位、户籍所在地(或经常居住地)确定的税务机关并提交申报即可,税务机关会为您提供服务并处理后续相关事宜。当然,在网络办理不方便的情况下,您也可以前往前述规定的税务机关办理。

8.什么是汇缴地?我选择汇缴地之后可以变更么?

接受年度汇算申报的主管税务机关所在地,即为您的汇缴地,该地点负责受理您的纳税申报以及后续事宜。您2019年度汇算申报表提交后,一般情况下不可以变更汇算清缴地。

9.什么是经常居住地?

年度汇算中的经常居住地是指:如果居民个人在中国境内申领了居住证的,那么居住证登载的居住地住址为经常居住地;如果没有申领居住证,那就是您当前的实际居住地。

10.我需要在什么时间办理年度汇算?

2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日,为期4个月。为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求,毫不放松抓好疫情防控,助力企业复工复产,税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排,制定了分类分批错峰办税方案。疫情防控期间,为切实保障纳税人、扣缴义务人的健康安全,如无特殊需要,诚恳建议您尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。

11.我可以通过哪些方式办理年度汇算?

办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是,如您选择单位代办年度汇算,需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时,如您还有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式,您需要与受托人签订委托授权书。

12.我可以通过哪些渠道自行申报?

手机(税务总局官方发布的个人所得税APP)、自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅、邮寄等方式申报。

13.我有几种方式登录手机个人所得税APP?

您可以使用身份证件号码、手机号或登录名,配合密码登录个人所得税APP。登录后,可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹登录。

14.我输错密码账号被锁定了怎么办?

输入5次密码错误后,会锁定两个小时。您可以等锁定期结束后再登录,也可以通过【找回密码】进行操作。

15.通过网络进行申报有什么好处?

(1)方便快捷办理年度汇算,税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务;申报过程中也会有相应的提示提醒。

(2)根据申报情况自动计算应退(补)税款,帮助您准确完成申报。

(3)查询退税进度,且获得退税时间较其他申报渠道更短。

(4)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(5)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

(6)如您申报存在问题,可获取税务机关点对点的提示等。

16.我年综合所得收入额不足6万,听说可以简易申报申请退税,我需要在什么时间办理年度汇算?

您可在2020年3月1日至5月31日,通过简易申报方式办理2019年度综合所得的年度汇算;超过该期限,您依然可以通过标准申报方式申请退税。

17.符合什么条件可以用简易方式申报?

年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得的,可以使用简易方式申报。通过网络方式申报的,通常只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息即可。

18.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?

您可以登录国家税务总局官方网站,在网站右上角选择“个税APP”,通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

19.听说税务机关可以提供预填申报数据服务,哪个渠道可以看到?

您通过个人所得税APP和自然人电子税务局办理年度汇算申报时,就可以体验该项服务。

20.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?

不是。税务机关预填的申报数据,是为了方便纳税人,事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的,但可能与纳税人的实际情况存在一定出入,还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。

21.我用手机选择使用已申报数据填报时,为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”?

大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散,来源不固定。为了更好让纳税人理清并确认自己的收入,您需要在收入和税前扣除界面点击劳务报酬后,通过【新增】确认并查询导入本人实际取得的相关收入。

22.我的全年一次性奖金,是怎么预填的?

对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人,税务机关预填的申报数据中,不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

23.我通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报,如何查看申报受理状态?

您可以登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局,查询了解您的汇算清缴办理进度。

【手机APP端】

(1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。

(2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】

【WEB端】

可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。

24.退税是否必须用本人账户?什么是符合条件的银行账户?

退税必须用本人账户,这也是为了资金安全的需要。

25.什么是符合条件的银行账户?

符合条件的银行账户须具备以下条件:

(1)银行账户需为纳税人本人的银行开户;

(2)为了避免退税不成功,建议您填报I类账户,具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询;

(3)收到退税前,请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态,均可能影响您收到退税。

为便于您更好地办理退税业务,税务部门与国库部门联合提供了核验服务,但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后,您可及时通过填报渠道关注核验结果;如果核验未通过,请及时确认并重新填报银行账户。

26.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

可以。提交申请成功后,按业务办理状态显示“税务审核中”、“税务审核通过”或“税务审核不通过”、“国库处理中”、“国库处理完成”或“国库办理退库失败”等。对审核不通过或者退库失败的,系统会提示您原因或解决方法。

27.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

如果存在以下情形之一,可能导致退税审核不通过或者退税失败:

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效,导致税款无法退还;

(3)您填报的申报数据存在疑问;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况,但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确,无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息,您尚未确认或说明。

28.发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

您通过网络方式办理年度汇算时,如果发现有单位冒用您的身份申报了收入,您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录,也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉,税务机关将对您的申诉情况进行核实,并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是,您在删除和申诉时,需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款,会影响您的纳税信用,情况严重的,将承担相应法律责任。

29.我如何使用个人所得税APP在年度汇算时发起对收入的异议申诉?

您进入年度汇算申报界面后,在“收入和税前扣除”界面点击某项收入进入明细界面,再点击某条收入明细进入后,在最下方点击“申诉”按钮即可发起异议申诉。

30.综合所得年度汇算能否预约办理?

当前正值疫情防控的关键期,为全力做好疫情防控,避免人群聚集,并助力企业复工复产,我们推行分批分期有序办理年度汇算。但对有特殊情况如您因出国定居等特殊原因急需办理年度汇算的,我们将提供预约服务。您可以通过您的工作单位向主管税务机关进行预约办理。

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