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哪些企业不需要缴纳企业所得税?

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发表时间:2020-03-27 13:24

让我们简单谈谈企业的类型和纳税的类型。最常见的企业类型是公司制、个人独资企业+个体工商户、合伙企业。一般来说,可以通过企业的名称来粗略判断。如果你不能判断,可以到全国企业信用网,自行查看企业的类型。

哪些企业不需要缴纳企业所得税

如XXX有限公司,即公司制

例如,XX工作室可能是个人独资企业或者个体工商户。

如XX合伙企业则是合伙企业。

公司,指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司,具有独立的法人财产,享有法人财产权。该公司以其全部财产对其债务负责。有限责任公司股东以其认缴的出资额对公司承担责任;股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

个人独资企业,是指在《个人独资企业法》在中国境内依法设立的经营实体,个人独资企业是一个自然人投资的法律,其财产归投资者个人所有,投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任,个人独资企业不具有法人资格。

合伙企业,是指在中国境内依法成立的营利性组织合伙企业法律,其中每个合伙人签订合伙协议,共同投资、经营、分享利润和分担风险,并对以下事项承担无限连带责任合伙企业合伙企业也不具备法人资格

中国的企业所得税只对具有法人资格的企业征收,所谓法人资格是指具有独立法人资格的独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此,只有公司需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。

简而言之,各类企业缴纳的三大税款类型,即增值税、企业所得税和个人所得税

增值税与利润无关,因此本文将不讲。

下面说下企业所得税和个人所得税

XX有限以公司为基础的企业如果有利润就必须缴纳企业所得税。缴纳的企业所得税是税后利润。在提取了部分企业准备金后,就可以决定企业是否进行利润分配,如果分配给股东,那么自然人股东在获得最终金额之前必须支付20%的个人所得税。但是,如果一个企业不分配利润,就不会把利润分配给股东,因为已经交纳过第一道税-企业所得税,个人所得税就不必先缴纳。

对于合伙企业而言,合伙企业指两个或多个盈利组织合伙人共同出资、合伙经营、共享利润和分担风险,并对企业债务承担连带责任,因此合伙企业是一个合资企业,核心是人,合伙企业本身不是纳税主体,通过联合经营实现的利润合伙企业由几个组成合伙人,合伙企业本身不纳税,但根据合伙协议的约定,利润首先是按每一项计算到合伙人,去计算个人所得税。

根据旧税法,中国曾经对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税。但是,自2000纳税年度以来,国务院已明确规定个人独资企业和合伙企业将不再征收企业所得税,而是仅对投资者取得的收入征收个人所得税。

新旧税法的主要区别是:在新税法下,只有具有法人资格的企业才能成为企业所得税的纳税主体;根据旧税法,除了具有法人地位的企业外,进行独立经济核算的企业分支机构(本身不具有法人地位)也可以成为企业所得税的纳税人。

哪些企业不需要缴纳企业所得税

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