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高速公路PPP项目如何进行税务筹划?

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发表时间:2020-03-28 15:13

在“营改增”的背景下,高速公路投资大,周期长。税收往往成为影响项目盈利能力的关键因素。作为一个典型的PPP项目,了解其税务筹划方法和路径可以为相关项目提供有价值的参考。高速公路PPP项目如何进行税务筹划?

一般来说,税务筹划的高速公路PPP项目主要通过项目立项、融资、建设、运营和退出五个阶段进行。因此,高速公路税务筹划主要需要掌握以下五项:

1、高速公路PPP项目成立阶段税务筹划

在正常情况下,高速公路公私PPP项目可以通过新的建立或发展过程中的收购来进行。有必要分析不同投资模式下的税收成本,加强对企业必须缴纳的印花税、增值税和所得税的分析。因此,在实践中,有必要对具体情况做出合理的分析。同时,要加强对高速公路PPP项目公司监理税务风险的控制。在高速公路PPP项目,项目公司的主要股权结构是由社会资本和政府形成的。其中,社会投资者必须尽可能争取最佳的股权比例,加强对税收风险的重视,并系统地避免处理税收风险。

2、高速公路PPP项目融资阶段税务筹划

在“营改增”的背景下,高速公路PPP项目必须对增值税和企业所得税进行综合分析,并加强对两者的税收成本等因素的分析。对此,在实践中可以根据以下几点进行融资:

首先、企业应在银行贷款过程中尽可能多地发放低息贷款,从而降低资本成本和增值税的税负。

第二、合理引进产业资金企业应加强与保险公司等非金融机构的合作,充分凸显产业基金的内在优势,进而从根本上降低增值税的投入成本。

第三,整合高速公路PPP项目根据其不同的内容目标,通过使用特定的投资者或通过发行和销售来缓解企业的财务压力。

第四,在执行过程中高速公路PPP项目投资,前期投资相对较大,周期相对较长。因此,有必要确保外部金融机构具备专业资格。要更加重视内部资金向外部金融机构和上级单位或集团转移的涉税处理,合理规避各种风险,这样才可以为高速公路PPP项目建设奠定基础。

3、高速公路PPP项目建设阶段税务筹划

在进行高速公路PPP项目建筑过程中,会有一定的增值税额,进行支付凭证开具过程中会给今后高速公路PPP项目的增值税产生一定的影响,对此在实践中必须要综合高速公路PPP项目的承包方,进行系统的税务控制与管理,强化采购控制,加强对各项费用支出的控制,加强发票管理,进而规避税务风险问题。同时,在高速公路PPP项目建设过程中可以通过货币时间的方式降低成本。

4、高速公路项目运营阶段的公私伙伴关系税务筹划

在项目运行阶段高速公路PPP有必要与社会投资者签订具体的工程合同和要求,加强对各种合同条款的细化处理,明确各种权利和义务,系统分析运营过程中的一些关联交易、转让定价等问题的内容,并进一步规范避税风险

5、高速公路PPP项目退出阶段税务筹划

在退出过程中高速公路PPP项目涉及的主要内容是产权不变和产权变动过程中的两种资产转移。对于所有权不变的资产转让,项目资产可以转让给政府进行补偿或无偿收回。对于产权变动时的资产转让,国家必须更加重视整个PPP项目的税收管理模式,全面分析解散和清算等方法和内容,适当减免税务筹划,然后合理地规范规避风险。

高速公路PPP项目如何进行税务筹划

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