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提供税务筹划成功率的途径有哪些?

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发表时间:2020-04-07 14:55

提供税务筹划成功率的途径有哪些

(一)在纳税方面树立诚信意识

税务筹划是企业的基本权利,像企业的其他权利一样,都有特定的限制。超过这一限制(无论是主动还是被动)就不再是企业的权利,但违反企业的纳税义务不再合法,而是非法的,企业的权利和义务可以相互转化:当税法的缺陷得到纠正或税法的不明确之处得到明确时,企业相应的筹划权利将转化为纳税义务,如果超额累进税率改为固定比例税率,则纳税人使用不同累进税率执行的税率将不复存在。当税收法律法规的某些条款或内容被重新解释,其适用范围被明确时,纳税人可能不再享有筹划;当税法或法规中的某些具体内容被取消时,税务筹划条件消失了,企业的筹划权利转化为纳税义务。因此,为了规避涉税法律风险而有效开展税务筹划我们应该以税法为基础,深刻理解税法所体现的立法精神和国家政策。

(二)做好税务筹划基础工作

首先,我们必须规范企业的会计行为。建立真实、完整的会计账簿,编制真实、客观的财务会计报告,不仅是依法纳税、满足税收管理基本需要的基础,也是企业开展税务筹划经营活动的基础。其次,税务筹划对一个企业来说是一项复杂的初步规划和财务计算活动,要求企业根据自身的实际情况,对管理、投资和财务管理活动进行事先安排和计划,然后合理地控制一些经济活动。因此,必须建立科学严格的审批机制,实施科学决策,才能使企业税务筹划在正确的轨道上。此外,税务筹划应加强风险预防和控制,企业应该正视客观存在的风险,树立税务筹划风险意识,并在生产经营过程和涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。通过有效的风险预警机制,实时监控税务筹划过程中的潜在风险,及时寻找风险的根源,并制定有效的遏制税务筹划风险措施。

(三)建立完善的信息收集和传输系统税务筹划数据库

任何税务筹划方案是基于企业在一定时期内和一定税收法律环境下收集的信息。具有很强的针对性和时效性,因此税务筹划是一种创造性的思维活动,需要输入信息的刺激,可以在拥有大量客观材料的基础上形成。这意味着为了提高企业税务筹划的有效性,必须有一套完善的信息收集和传递系统和税务筹划数据库,以实现税务筹划信息的准确性、完整性、及时性和相关适宜性。

(四)掌握税务筹划的基本方法

税务筹划的基本方法有很多,这可以分为优惠性税务筹划方法、节约型税务筹划方法和避免税务违规的方法等。优惠型税务筹划方法包括三个方面:充分理解税收优惠政策的基本内容;掌握获得税收优惠政策的必要条件;寻求税务机关的批准

节约型税务筹划旨在减少和避免重复纳税支出,调整和消除重复纳税支出的生产经营活动和环节,避免税收违法行为筹划。主要是掌握和理解税务要素的规定和解释,避免因理解错误而受到处罚而造成损失。此外,由于各种税的应纳税额是根据会计核算结果加以纳税调整来确定,如果税法中没有明确的会计处理方法或有多种会计处理方法,那么会计核算结果就是应纳税额,因此税务筹划也可以通过会计政策选择,来实现税务筹划的目的。

企业在制定具体方案时进行综合权衡筹划,应结合自身的实际情况,这样会取得更好的效果。

(五)注重税务筹划方案的综合性

基本上,税务筹划属于企业财务管理的范畴。其目标是由企业财务管理的目标——企业价值最大化决定的。税务筹划必须围绕这一总体目标进行全面规划,并纳入企业的总体投资和经营战略。不能仅限于个人税收,也不能只关注节税。即也就是说,税务筹划首先,我们应该把重点放在减轻整体税收负担上,而不仅仅是个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的,有一种税基缩小的关系可能会导致其他税种的税基扩大。因此税务筹划不仅要考虑节税某一税种的利益,也是多税种之间的利益抵消因素。其次,虽然税收是企业的重要经济效益,但它并不是企业的全部经济效益。项目投资税收的减少并不等于纳税人整体利益的增加。如果有很多选择,最好的应该是整体利益最大的,而不是税收负担最小的。即使有些税务筹划计划可以最小化纳税人的整体税收负担,但不是纳税人的最大整体利益,此类方案也应该被放弃。例如,如果向纳税人提供了税务筹划方案,他们可以免交所有税款,只要他们控制自己的经营业绩低于门槛。这税务筹划方案肯定会被拒绝,因为该方案的实施,虽然可以将纳税人的税收负担减少到零,但其经营规模和收入也受到最大的限制,显然是不可取的。因此,纳税人或税务筹划机构应考虑全面衡量,而不是为了筹划而筹划。

(六)注意培训税务筹划人员

税务筹划本质上是一种高层次、高智力的财务管理活动,是预先计划和安排的。经济活动一旦发生,就无法事后补救。成功有效税务筹划不仅需要以正确的理论为指导,还需要筹划主体要有严格的逻辑思维,全面盈利的能力,在税务、会计、金融等领域的专业知识,对企业融资、经营、投资等业务情况和流程有全面的了解和熟悉,随时掌握税收政策的变化,预测不同的纳税方案,进行比较,优化选择,做出最有利的决策。否则,即使有迫切的税务筹划愿望很难有具体的筹划行动。如果我们盲目执行税务筹划,结果可能得不偿失。因此,为了降低税务筹划风险,提高税务筹划的成功率,对企业来说,重视培训税务筹划人才尤为重要。

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