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税务筹划要达成的目标是什么?

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发表时间:2020-04-09 14:33

今天,6路企服向大家介绍一下税务筹划的目标是什么:

税务筹划要达成的目标是什么

税务筹划目标:

目标是我们努力的方向和我们希望达到的标准或情况。目标通常与任务联系在一起,即所谓的“目标任务”。目标不仅可以分层,也可以组合。目标分层可以使目标分层,更有针对性和可操作性。目标的组合有利于提高企业的经济效益、偿债能力和盈利能力。当然,也有主要目标和次要目标之分,而且这些目标不是固定的,税务筹划目标要因纳税人而异。

(一)税务筹划的基本目标

企业作为一个理性的经济人,企业的最终目标是价值最大化,这就要求企业以最小的成本投入换取最大的收入和产出。同时,作为一个理性的纳税人,企业的基本目标(或最终目标)是在遵守或尊重税法的前提下,在正确履行纳税义务的同时,充分享有纳税人的权利,从而使企业的税收利益和税后价值最大化,而不是简单地少缴税和晚缴税。“公司的目标是在税务会计的范围内,将税收负担降至最低,税后利润最大化。”萨莉M.琼斯,谢利C.罗兹-盖特纳奇在其所著《税收筹划原理》(第11版)中也明确指出:“税务筹划意味着降低税收成本以实现公司价值的最大化。”这两位作者在他们的书《高级税收战略》中写道:“经营和财务决策的目标是税后价值最大化。”说明税务筹划目标与财务决策目标的一致性,同时也说明税收因素对公司经营和财务决策目标的影响不可忽视。

尽管税务筹划目标最终与公司财务管理目标一致,税务筹划是从税收角度或通过对公司财务活动的仔细安排充分考虑税收因素,最大限度地增加纳税人的可支配财务利益,即税后收入最大化。

(二)税务筹划的具体目标

与税务筹划的基本目标相比,税务筹划的具体目标更容易量化,可以体现“多元化”,并可用于具体指导企业税务筹划实务。

1、正确履行纳税义务

正确、适当和本地履行纳税义务是税务筹划的基本目标或最低目标,旨在避免税务风险,避免除任何合法税务义务之外的税务成本(损失)的发生,避免税收造成的声誉损失,并诚信纳税。为此,纳税人应依法纳税,即依法进行税务登记,依法建帐,进行票证管理,依法纳税,并在税法规定的期限内缴纳应纳税款。如果你偏离了税收遵从,企业将面临与税收相关的风险。

由于税务系统的复杂性,确定纳税义务不能自动履行。纳税可能带来或加剧企业经营亏损、投资扭曲、纳税能力不足等风险。纳税人必须正确掌握涉税领域的税法,尽可能避免税收风险带来的潜在机会成本。

2、降低税收成本

纳税人将不可避免地产生相应的税收成本,以履行其纳税义务在同等应纳税额的前提下,税收成本的降低意味着纳税人税后收入的增加。税收成本包括直接税成本和间接税成本。直接税成本易于确认和计量,而间接税成本需要估算或计量。税制越公平,纳税人的心理越平衡;如果税收负担在纳税人的承受能力之内,心理压力就会很小。税收征管越透明和公平,纳税人对税收的恐惧和抵触就越少。此外,税务筹划作为企业的财务管理活动,有自己的成本,除了直接成本,还有间接成本,也称为非税收成本。

降低纳税人的税收成本不仅会增加企业的账面利润,还会增加企业的应税收入,从而增加政府的税收收入。然而,纳税成本的水平并不总是完全取决于纳税人。税收设计是否合理,征收效率的高低会影响纳税人的纳税成本。根据目标分析税务筹划,降低纳税成本主要是企业自身的努力。

3、获得资金时间的价值

通过税务筹划实现递延纳税,相当于从政府获得无息贷款。数量越大,时间越长,对企业的发展越有利。在信用经济环境下,企业一般都是负债经营,而负债经营既有成本,也有风险。要求企业拥有适当的债务规模和合理的债务结构。通过税务筹划方式实现递延税款,对改善企业的财务状况也是很有利的。

递延税款支付的时间价值假定为相同的税收制度和货币价值。如果预计未来的税收制度或货币价值、汇率等。可能会发生变化,应该充分考虑这种变化趋势,以避免将来出现相反的结果,就“聪明反被聪明误”了。

4、减轻税务负担

在税收理论中,税收负担是指纳税人或纳税人因纳税而遭受的经济利益牺牲或福利损失,即他们所承担的税额税收负担可分为直接负担和间接负担、货币负担和实际负担。

直接负担是指纳税人支付的税款不能转移给他人,完全由纳税人自己承担,即纳税人和税负承担着是同一人,所得税、财产税等直接税的税收负担一般不能转移。间接负担是指由他人以各种方式转移的负担,即纳税人与税负承担者分离。

货币负担,指纳税人直接承担的货币税款。真实负担,亦称实际负担,是指纳税人因纳税而牺牲的真正福利。在某些情况下,货币负担和实际负担可能相等,也可能不相等。如果纳税给纳税人带来同等的利益,两者是平等的;如果纳税让纳税人觉得效用牺牲更大,那么两者不等。

税收负担可以从全体纳税人的角度来审视,也可以从个别纳税人的角度来分析。前者称为宏观税负,后者称为微观税负。宏观税负是指一个国家所有纳税人的总税负,即总税负,反映了一个国家或地区的总税负。通常用税收收入总额与GDP的比率表示。微观税负是指单个纳税人的税负及其相互关系,反映了税负的结构性分布和每个纳税人的税负。在税务筹划目标研究中,税收负担仅指微观个人的税收负担,并且是从纳税人而不是负税人(或两者兼顾)的角度。税收负担有两种表达方式:一种是绝对额,即纳税人支付给政府的税款金额;一种是相对额,它是纳税人的应纳税额与其计税依据的比率,即税收负担率。相对额具有较强的科学性和可比性,它便于从不同角度对不同层次、不同方面的税收负担进行分析比较。因此,税务筹划中的“税收负担”概念,一般是指税收负担率。

在计算纳税人的实际税负时,是否应考虑税负转嫁和被转嫁的因素?当纳税人把税务负担转嫁给他人时,他们也可能被他人转嫁。因此,在计算企业的实际税负时,没有必要考虑(计算)转移额,即纳税人与负税人的分离。一是实际上很难准确计算税负转嫁额和转嫁额。二、即使根据判断或计算进行计算,也没有合法合规的会计证据作为依据;第三,它已经反映在买卖价格中,没有必要主观分离。税务筹划的具体目标没有完全分开。不同的企业可能有不同的目标。同一企业在同一时期可能有几个目标,不同时期的具体目标也可能不同、有所侧重,即纳税人应该根据其自身情况,设计适应企业发展的税务筹划目标层次或目标组合。

以上就是税务筹划目标的介绍,希望对大家有所帮助。

税务筹划要达成的目标是什么

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