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如何利用个人独资企业进行节税?

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发表时间:2020-04-11 11:18

个人独资企业是一种介于有限责任公司和个体工商户之间的企业类型。它具有经营灵活、税收优惠政策等特点,正受到越来越多企业主的青睐和注册使用。然而,许多人可能听说过“有限责任公司”和“个体工商户”,但他们对“个人独资企业”的特殊企业性质知之甚少,并经常陷入“误区”。

如何利用个人独资企业进行节税

今天,让我们来看看个人独资企业的税收优势。企业主如何使用个人独资企业合理避税?

个人独资企业是指根据《个人独资企业法》在中国境内设立的经营实体,个人独资企业法和投资者自然人个人投资者拥有全部资产。投资者以其个人(或家庭)财产对企业债务承担无限责任,不具有法人资格。

个人独资公司税收政策

1.个人独资企业是面向个人的企业。根据我国现行税法的有关规定,个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。

2.个人独资企业投资股东的收入按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

3.营业收入是指每一纳税年度扣除成本、费用和损失后的总收入的余额。这是应税所得,适用5%-35%的累进税率。

4.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定征收具体又可细分为:

(1)定期定额征收主要适用于生产经营规模较小,不符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的建帐标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

(2)核定应纳税所得额的征收,主要适用于不能准确计算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个体企业和合伙企业。

(3)核定征收率,即直接根据纳税人的收入,乘以核定征收率,具体征收率因地区和行业不同而异。

个人独资企业节税优势

说了这么多政策性的话,我想大家还是不知所措。那么到底个人独资企业的节税优势是如何体现的?别担心,让我们举个例子:

假设一家大型互联网公司阿里妈妈的高管成立了个人工作室,年开票金额为400万元,核定税率为7%,那么需要支付:

①增值税税金:400÷(1.03)×3%=11.65万

②附加税税金:11.65×11%=1.2815万

③个人所得税税金:400×7%×35%-1.475=9.8万

总税金:11.65+1.2815+9.8=22.73154万

综合税率:22.7315÷400=5.68%

不算不知道,一算吓了一跳!这些数字没有说谎。当该高级管理人员的工资收入转换为个人独资企业的收入后,税率为个人独资企业只有5.68%,远低于工资税的35%,而总税负成本也下降了100多万!

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在400万,可计算的各项运行成本和费用在100万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

分析:经计算可知,B公司的综合税率为16.55/400=4.13%,而A公司的税负高达:

125.5/400=31.37%,企业B与公司A相比的节税为:125.5-16.55=108.54万元。节税比率高达108.54/125.5=86.48%。

注:行业利润率越高节税效果越明显,比如技术、咨询和服务类。

因此,在上述两种情况下个人独资无论从企业家或高收入群体的角度来看,还是从大型企业的角度来看,企业税率都有很大的优势节税。

总结

总而言之,从税务筹划角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式!如果我们结合当地或园区的不同税收优惠政策,享受核定征收所得税,这将为企业节省大量费用。显然,如何合理地使用个人独资企业作为税务筹划工具确是每一位企业经营者的必修课!

如何利用个人独资企业进行节税

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